Что делать предпринимателю при получении письма налоговой о «несформированном источнике» вычета НДС

01 сентября 2025 года

Что делать, если налоговая сообщает о «разрыве» по НДС? В статье объясняем, как реагировать на письма ФНС, какие шаги помогут сохранить вычеты и как защитить бизнес от налоговых рисков.

Saturday, May 20, 2017

Почему приходят такие письма

Многие предприниматели в последнее время получают от налоговой письма с формулировкой: «обнаружен несформированный источник вычета по НДС». Это не акт проверки и не штраф, а сигнал о том, что в цепочке ваших поставщиков есть звено, которое либо не заплатило НДС, либо допустило ошибку в отчетности.

ФНС выявляет такие «разрывы» через систему АСК «НДС-2». Она автоматически сопоставляет данные из деклараций продавцов и покупателей. Если у одного есть счет-фактура с выделенным НДС, а у другого налог в бюджет не поступил, возникает несостыковка.

Для предпринимателя это означает риск: налоговый орган может отказать в вычете, доначислить налог, пени и штрафы.

Виды налоговых «разрывов»

Разрывы по НДС бывают разными:

Технические — простая ошибка в реквизитах счета-фактуры или декларации.

Прямые — несоответствие между вами и вашим поставщиком.

Сложные — проблемы возникают не у вашего контрагента, а у его поставщиков по цепочке.

Умышленная схема — ситуация, когда кто-то сознательно создает фиктивный оборот для ухода от налогов.

Важно: само по себе выявление разрыва еще не означает автоматического отказа в вычете. Налоговая должна провести проверку и собрать доказательства получения необоснованной выгоды.

Как действовать при получении письма или требования о пояснениях

Сначала проверить документы. Убедитесь, что в вашей декларации верно указаны все реквизиты счетов-фактур, контрагент корректно отражен в отчетности.

Подать пояснения. На требование налоговой ответить нужно в течение 5 рабочих дней. Ответ направляется в электронном виде. Если ошибка техническая — обычно достаточно пояснений.

Уточненная декларация. Если ошибка приводит к занижению НДС к уплате, придется подать корректирующую декларацию и доплатить налог.

Работа с поставщиком. Если проблема не у вас, а у контрагента — направьте ему запрос, чтобы он исправил декларацию или дал официальное подтверждение правильности оформления счета-фактуры.

Документы осмотрительности. В случае спора полезно иметь доказательства реальности сделки: договор, акты, накладные, платежки, переписку, фотографии, лицензии и т.п.

Риски и как их снизить

Главный риск для бизнеса — потеря права на вычет и доначисления со стороны налоговой. Чтобы снизить вероятность споров:

Проверяйте контрагентов заранее: выписки ЕГРЮЛ, отчеты из баз проверки, репутацию.

Закладывайте в договор «налоговые оговорки»: условие, что поставщик возмещает ваши убытки, если из-за него налоговая снимет вычет.

Сохраняйте доказательства реальности сделки — это ключевой аргумент в споре.

Судебная практика

Суды в целом исходят из того, что если НДС в конечном счете поступил в бюджет по всей цепочке — право на вычет сохраняется. Но если поставщик или его субподрядчики не заплатили налог, покупателю приходится доказывать добросовестность.

Есть примеры, когда бизнесу удавалось взыскать убытки с недобросовестного поставщика (Определение ВС РФ от 14.02.2020 № 304-ЭС20-393). Но встречаются и обратные решения, особенно если в договоре не было налоговых оговорок.

Что это значит для предпринимателя

Письмо о несформированном источнике — это «желтый сигнал», а не штраф.

Нужно оперативно проверить отчетность и контрагентов.

Желательно зафиксировать отношения с поставщиком так, чтобы можно было требовать компенсацию убытков.

В ряде случаев имеет смысл добровольно подать уточненную декларацию и доплатить налог, чтобы избежать претензий и пеней.

Чем может помочь «Торгпромправо»

Наша фирма специализируется на налоговых и арбитражных спорах и уже много лет сопровождает предпринимателей в ситуациях, когда налоговая пытается оспорить право на вычеты.

Мы помогаем:

- оперативно оценить риски по письмам и требованиям налоговой;

- подготовить пояснения и документы так, чтобы их приняли без доначислений;

- разработать договорные механизмы («налоговые оговорки»), которые реально работают в суде;

- вести переговоры с контрагентами о возмещении убытков;

- представлять интересы бизнеса в арбитражных судах, если спор неизбежен.

Для предпринимателя это означает сохранение времени, денег и репутации, а также уверенность в том, что даже при «разрывах» вычет удастся отстоять.

Вывод

Получение письма о несформированном источнике НДС — неприятный, но управляемый риск. Главное — не игнорировать его, а действовать: проверить документы, взаимодействовать с поставщиком, своевременно ответить налоговой.

Своевременная правовая помощь позволяет снизить потери, а в ряде случаев — полностью сохранить вычет. Поэтому стратегически верно не только разбираться в механике налоговых разрывов, но и заранее выстраивать систему защиты бизнеса.

Налоговые консультации для бизнеса:
+7 980-009-85-01

Опыт и полезная информация:

Saturday, July 22, 2017

Налоговая реконструкция. Споры, рассмотренные в пользу налогоплательщика

Работа с контрагентами в 2021 году. Как минимизировать налоговые риски?

Что делать предпринимателю при получении письма налоговой о «несформированном источнике» вычета НДС

Споры о фиктивности сделок. Когда суд встанет на сторону налогоплательщиков?

Когда учредитель отвечает по долгам компании?

Налоговая выгода. Правила игры от ФНС России.

Пределы осуществления ФНС прав по исчислению налоговой базы

Какие вопросы могут задать сотрудникам компании на допросе в ФНС?

Допрос в налоговой. Какие вопросы могут задать руководителю компании?

Как построить защиту, если налоговая утверждает, что контрагент является "фиктивной компанией"?

Какой размер налоговой недоимки может повлечь возбуждение уголовного дела?

Какой размер налоговой недоимки может повлечь возбуждение уголовного дела?

Семь арбитражных споров, в которых суд встал на сторону налогоплательщика.

Умысел при совершении налоговых правонарушений. На что это влияет?

Юридические консультации по налогам

Telegram-канал

Налоговый радар Торгпромправо

Здесь мы «ловим» все сигналы налоговой: НДС-разрывы, камеральные проверки, письма от ФНС и новые схемы контроля. Разбираем риски для торговли и промышленности, даём пошаговые инструкции, делимся судебной практикой и инструментами защиты бизнеса.

[Перейти в Telegram >]

Опыт и полезная информация:

Юридические консультации по налогам

Telegram-канал

Новости и полезная информация