ОБЗОР ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
за 3 квартал 2017 года

О ДОКУМЕНТЕ
Saturday, May 20, 2017
ФНС России выпустила обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2017 года по вопросам налогообложения.

В обзоре рассматривается больше десятка сложных аспектов налоговых споров. Изданного документа можно спрогнозировать и выстроить взаимоотношения с налоговыми органами при выявлении аналогичных обстоятельств.
СОДЕРЖАНИЕ
Saturday, November 11, 2017

Вопрос №1.
Налоговый орган не обязан оспаривать действительность гражданско-правовых сделок. 

Вопрос №2.
Налоговую задолженность можно взыскать с взаимозависимых лиц. При этом, допустимо расширительное толкование «взаимозависимости».

Вопрос №3.
Погашение займа передачей имущества или имущественного права признается реализацией и облагается НДС.

Вопрос №4.
Налогоплательщик имеет право обратиться в суд с заявлением о списании налогов (признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию).

Вопрос №5.
Поручения по уплате налогов поступили в банк. Деньги списаны со счета, но не перечислены в бюджет по причине отзыва банковской лицензии. В этой ситуации налоговая обязанность будет считаться исполненной, если налоговая не докажет, что налогоплательщику был известен факт невозможности осуществления платежа.

Вопрос №3. Погашение займа передачей имущества или имущественного права признается реализацией и облагается НДС

Saturday, May 20, 2017

Налоговая приводит пример, когда Основанием для доначисления спорных сумм налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц стал факт неучета предпринимателем при исчислении указанных налогов реализации им права аренды земельного участка по договору купли-продажи имущественных прав и обязанностей.

В рассматриваемом случае первостепенным является факт реализации имущественного права, которая является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, и получение в связи с этой реализацией экономической выгоды в виде прекращения обязательства по займу, которая, являясь доходом, образует налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Данные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 11.07.2017 № 302-КГ17-785 по делу № А78-2540/2016 (индивидуальный предприниматель против Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по г. Чите).

Мнение юридической компании ТоргПромПраво. Считаем, что в сложившейся ситуации на лицо факт реализации имущественных прав. Учитывая, что это является реализацией имущественного права, факт доначисления выглядит обоснованным. Выводы высшей судебной инстанции в данной ситуации подтверждают основную тенденцию- не допускать формального подхода и исходить из экономического смысла операций, подлежащих налогообложению.

Но, к сожалению, недопустимость формального подхода в подобных ситуациях применяется только в пользу налогового органа. Для налогоплательщика же любая техническая ошибка в оформлении документов может обернуться доначислением налогов. Ссылки на экономическую сущность операции при наличии подобных формальных нарушениях налоговая не примет во внимание.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ УЧРЕДИТЕЛЕЙ

Когда по налогам отвечают собственники?

Thursday, May 11, 2017
Теперь налоговые органы могут взыскивать неуплаченные налоги не только с взаимозависимых с должником организаций, но и с аффилированных с компанией физических лиц.
О новом в Налоговом кодексе и тенденциях рассмотрения подобных судебных дел можно прочитать здесь>>>.

ОБОСНОВАННОСТЬ
НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ

Как налогоплательщику проверять своих контрагентов?

Thursday, May 11, 2017
Как проверять контрагентов? ФНС России выпустила письмо N ЕД-5-9/547@ от 23 марта 2017 г., которое может помочь избежать (или выиграть) споры с налоговыми органами по вопросам обоснованности налоговой выгоды. Подробности >>>

Налоговое правонарушение или уголовное преступление?

Thursday, May 11, 2017
В статье рассмотрено, в каких случаях имеется риск возбуждения уголовного дела по результатам налоговой проверки. Читать>>>

Новости и полезная информация

Пратика разрешения споров
Споры по договорам аренды нежилых помещений. Обзор практики ТоргПромПраво в арбитражных судах Москвы и Московской области в 2020 году
09 октября 2020 года
В данном обзоре рассмотрены положения законодательства об аренде, которые достаточно часто становятся предметом недопонимания между арендаторами и арендодателями, и, как следствие, приводят к судебному разбирательству.
Надеемся, нижеизложенное поможет избежать неприятных ситуаций при сдаче в аренду нежилой недвижимости.
Поддержка внешнеторговой деятельности
Новый порядок контроля таможенной стоимости при экспорте:
признаки недостоверного определения таможенной стоимости
23 сентября 2020 года
С сентября 2020 года Министерство финансов РФ установило порядок контроля таможенной стоимости при экспорте товаров из России. Теперь при проведении контроля таможенный орган может использовать имеющуюся в его распоряжении информацию, в том числе сведения о сделках с идентичными товарами, однородными товарами, товарами того же класса или вида, а также о биржевых котировках, биржевых индексах, ценах аукционов, сведения из ценовых каталогов.
Консультации для бизнеса
Для ликвидации организации сначала придется рассчитаться со всеми сотрудниками
14 августа 2020 года
С 13 августа вступили в силу изменения в Трудовой кодекс РФ и Закон о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Теперь запрещается ликвидировать организацию до того, как она рассчитается со своими работниками. Изменения введены Федеральными законами от 13.07.2020 N 210-ФЗ и N 203-ФЗ. При этом, предусмотрено два варианта расчетов
Поддержка внешнеторговой деятельности
Снижены штрафы за нарушения валютного законодательства
01 августа 2020 года
В соответствии с Федеральным законом от 20.07.2020 N 218-ФЗ с 31 июля снижены штрафы за некоторые нарушения валютного законодательства. Законом внесены изменения в Кодекс об административных правонарушениях РФ за невыполнение обязанности по возврату (репатриации) денежных средств по внешнеэкономическим контрактам. Новыми правилами установлено следующее
Анализ ситуации
Отсрочка платежей по аренде и уменьшение арендной платы бизнеса при коронавирусе
18 мая 2020 года
Правила предоставления отсрочки по арендной плате в связи с ограничениями, связанными с последствиями коронавирусной инфекции (COVID-19). Предоставление отсрочки и уменьшения арендной платы предусмотрено Федеральным законом № 98-ФЗ от 01 апреля 2020 года.

Общество с ограниченной ответственностью "ТоргПромПраво"

Адвокатский кабинет №2650 "ТоргПромПраво"
Адвокатской палаты Московской области

Москва, ЦАО, Русаковская ул., 13 БЦ "Бородино Плаза"

© 2016-2020 Все права защищены