О ДОКУМЕНТЕ

Saturday, May 20, 2017

ФНС России выпустила обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2017 года по вопросам налогообложения.

В обзоре рассматривается больше десятка сложных аспектов налоговых споров. Изданного документа можно спрогнозировать и выстроить взаимоотношения с налоговыми органами при выявлении аналогичных обстоятельств.

СОДЕРЖАНИЕ

Saturday, November 11, 2017

Вопрос №1. Налоговый орган не обязан оспаривать действительность гражданско-правовых сделок.

Вопрос №2. Налоговую задолженность можно взыскать с взаимозависимых лиц. При этом, допустимо расширительное толкование «взаимозависимости».

Вопрос №3. Погашение займа передачей имущества или имущественного права признается реализацией и облагается НДС.

Вопрос №4. Налогоплательщик имеет право обратиться в суд с заявлением о списании налогов (признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию).

Вопрос №5. Поручения по уплате налогов поступили в банк. Деньги списаны со счета, но не перечислены в бюджет по причине отзыва банковской лицензии. В этой ситуации налоговая обязанность будет считаться исполненной, если налоговая не докажет, что налогоплательщику был известен факт невозможности осуществления платежа.

Вопрос №1. Налоговый орган не обязан оспаривать действительность гражданско-правовых сделок

Saturday, May 20, 2017

Признание налоговой выгоды необоснованной, предполагает доначисление суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет так, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом, на основании соответствующих положений Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующих порядок исчисления и уплаты конкретного налога и сбора.

Гражданско-правовая сделка может быть признана налоговой и судом фиктивной вне зависимости от ее действительности в гражданско-правовом смысле.

Данный вывод сделан налоговым органом на основании Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 04.07.2017 № 1440-О (по жалобе гражданина на нарушение его конституционных прав положениями статей 146, 153, 154, 247–249 и 274 Налогового кодекса Российской Федерации).

Мнение юридической компании ТоргПромПраво. Ссылка на указанное определение Конституционного суда при аргументации указанной ситуации выглядит весьма «натянуто». В определении ведется речь об отсутствии в оспариваемых положениях налогового кодекса положений о доначислении налогоплательщику налогов в размере большем, чем это установлено законом.

Вместе с тем следует отметить, что с учетом сложившейся правоприменительной практики факт формальной действительности сделки не имеет значения при доначислении необоснованной налоговой выгоды.

Налогоплательщику при споре с налоговым органом в любом случае придется доказать реальность и экономическую обоснованность операции. Презумпция добросовестности, гарантированная налогоплательщику по смыслу пункта 7 статьи 3 Налогового кодекса остается лишь декларативной нормой, не применяемой ни налоговыми органами, ни судами.

Налоговые споры-2018

Семь новых ситуаций, когда суд встал на сторону налогоплательщика

Thursday, May 11, 2017

В нашей статье рассмотрены семь новых ситуаций, в которых налогоплательщики смогли доказать свою правоту в судебном споре с налоговой инспекцией. Читать>>>

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ УЧРЕДИТЕЛЕЙ

Когда по налогам отвечают собственники?

Thursday, May 11, 2017

Теперь налоговые органы могут взыскивать неуплаченные налоги не только с взаимозависимых с должником организаций, но и с аффилированных с компанией физических лиц.
О новом в Налоговом кодексе и тенденциях рассмотрения подобных судебных дел можно прочитать здесь>>>.

ОБОСНОВАННОСТЬ
НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ

Как налогоплательщику проверять своих контрагентов?

Thursday, May 11, 2017

Как проверять контрагентов? ФНС России выпустила письмо N ЕД-5-9/547@ от 23 марта 2017 г., которое может помочь избежать (или выиграть) споры с налоговыми органами по вопросам обоснованности налоговой выгоды. Подробности >>>

УМЫШЛЕННОЕ УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Налоговое правонарушение или уголовное преступление?

Thursday, May 11, 2017

В статье рассмотрено, в каких случаях имеется риск возбуждения уголовного дела по результатам налоговой проверки. Читать>>>

Обоснованность налоговой выгоды. Новшества в 2017-2018 году.

Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы.

Thursday, May 11, 2017

С 19.09.2017 года в Налоговом кодексе вступила в силу и действует статья 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».
Данная статья законодательно закрепляет сложившуюся судебную практику по налоговым спорам по обоснованности уменьшения налоговой базы.

Подробности в нашем обзоре>>>

ОБЗОР ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
за 3 квартал 2017 года

Вопрос №1. Налоговый орган не обязан оспаривать действительность гражданско-правовых сделок

Налоговые споры-2018

Семь новых ситуаций, когда суд встал на сторону налогоплательщика

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ УЧРЕДИТЕЛЕЙ

Когда по налогам отвечают собственники?

ОБОСНОВАННОСТЬ
НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ

Как налогоплательщику проверять своих контрагентов?

УМЫШЛЕННОЕ УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Налоговое правонарушение или уголовное преступление?

Обоснованность налоговой выгоды. Новшества в 2017-2018 году.

Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы.

Новости и полезная информация

ОБЗОР ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯза 3 квартал 2017 года

Вопрос №1. Налоговый орган не обязан оспаривать действительность гражданско-правовых сделок

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ УЧРЕДИТЕЛЕЙ

ОБОСНОВАННОСТЬ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ

Новости и полезная информация

ОБЗОР ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
за 3 квартал 2017 года

ОБОСНОВАННОСТЬ
НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ